น้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมัน (พรบ. พ.ศ.2560)

จาก สารานุกรมสรรพสามิต
ข้ามไปยัง: นำทาง, ค้นหา

เข้าชมรายละเอียดของสินค้าน้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมันตามพระราชบัญญัติพิกัดอัตราภาษีสรรพสามิต พ.ศ.2527 คลิกที่นี่

ความรู้ทั่วไปเกี่ยวกับสินค้าน้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมัน

น้ำมันแก๊สโซฮอล์
น้ำมันไบโอดีเซล
น้ำมันเชื้อเพลิงสำหรับเครื่องบินไอพ่น
น้ำมันก๊าด
สารละลายไฮโดรคาร์บอน

ความหมายตามพระราชบัญญัติพิกัดอัตราภาษีสรรพสามิต พ.ศ.2560 ตอนที่ 1 สินค้าน้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมัน หมายความว่า

น้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมัน ระบุความหมายว่า ผลิตภัณฑ์ที่ผลิตจากปิโตรเลียม ได้แก่ น้ำมันเบนซิน น้ำมันก๊าด น้ำมันเชื้อเพลิงสำหรับเครื่องบินไอพ่น น้ำมันดีเซล น้ำมันเชื้อเพลิงหนัก น้ำมันเตา และน้ำมันอื่นๆ ที่คล้ายกับน้ำมันที่ได้ออกชื่อมาแล้ว น้ำมันหล่อลื่นปิโตรเลียมปิทูเมน (แอสฟัลต์) ปิโตรเลียมโค้ก ก๊าซปิโตรเลียมชนิดต่างๆ ก๊าซธรรมชาติเหลว ก๊าซธรรมชาติ สารละลายหรือโซลเวนท์ชนิดต่างๆ สารพลอยได้ และกากอื่นๆ ที่ได้จากปิโตรเลียม และให้หมายความรวมถึงน้ำมันอื่นหรือผลิตภัณฑ์อื่น ที่มิได้ผลิตจากการปิโตรเลียม ซึ่งใช้เป็นเชื้อเพลิง หรือใช้ผลิตน้ำมันเชื้อเพลิงหรือใช้แทนน้ำมันหรือผลิตภัณฑ์น้ำมันที่ได้ออกชื่อมาแล้วข้างต้น

คุณลักษณะสินค้า

คุณลักษณะสินค้าประเภทน้ำมัน
คุณลักษณะสินค้าประเภทน้ำมันเบนซิน
คุณลักษณะสินค้าประเภทน้ำมันดีเซล
คุณลักษณะสินค้าประเภทก๊าซ
คุณลักษณะสินค้าประเภทสารละลายไฮโดรคาร์บอน
ลำดับที่ ชื่อข้อมูลสินค้า ความหมาย ค่าที่เป็นไปได้ ประเภทสินค้าน้ำมันฯ
C9 มีวัตถุประสงค์ที่ใช้เป็นเชื้อเพลิงในเรือเดินทางไปกลับในเขตพื้นที่พัฒนาร่วมไทย-มาเลเซียตามหลักเกณฑ์และเงื่อนไขที่อธิบดีกำหนดหรือไม่ นำมาใช้เป็นเชื้อเพลิงในเรือเดินทางไปกลับในเขตพื้นที่พัฒนาร่วมไทย-มาเลเซียตามหลักเกณฑ์และเงื่อนไขที่อธิบดีกำหนด ใช่ หรือ ไม่ น้ำมันดีเซล
D7 มีการนำไปใช้เข้าขบวนการกลั่นในโรงกลั่นน้ำมันหรือไม่ มีการนำไปใช้เข้าขบวนการกลั่นในโรงกลั่นน้ำมัน ใช่ หรือ ไม่ ก๊าซธรรมชาติเหลว (เอ็น.จี.แอล) และก๊าซเหลวที่คล้ายกัน
A6 มีการนำไปใช้เป็นวัตถุดิบในการผลิตสิ่งของอื่นหรือไม่ มีการนำไปใช้เป็นวัตถุดิบในการผลิตสิ่งของอื่น ใช่ หรือ ไม่ น้ำมันหล่อลื่นและน้ำมันที่คล้ายกัน
A8 เป็นน้ำมันหล่อลื่นและน้ำมันที่คล้ายกันชนิดเหลวหรือไม่ เป็นน้ำมันหล่อลื่นและน้ำมันที่คล้ายกันชนิดเหลว ใช่ หรือ ไม่ น้ำมันหล่อลื่นและน้ำมันที่คล้ายกัน
A9 น้ำมันหล่อลื่นและน้ำมันที่คล้ายกันที่ผลิตจากน้ำมันหล่อลื่นและน้ำมันที่คล้ายกันที่ใช้แล้วหรือไม่ น้ำมันหล่อลื่นและน้ำมันที่คล้ายกันที่ผลิตจากน้ำมันหล่อลื่นและน้ำมันที่คล้ายกันที่ใช้แล้ว ใช่ หรือ ไม่ น้ำมันหล่อลื่นและน้ำมันที่คล้ายกัน

กฎหมายและประกาศที่เกี่ยวข้อง

กฎหมายและประกาศที่เกี่ยวข้องกับการจัดเก็บภาษีสรรพสามิตสินค้าน้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมันในปัจจุบัน มีดังต่อไปนี้

พิกัดภาษีสรรพสามิตสินค้าน้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมัน

ประเภทที่ รายการ อัตราภาษีที่ใช้ในการจัดเก็บตามมูลค่า (ร้อยละ) หน่วย อัตราภาษีที่ใช้ในการจัดเก็บตามปริมาณ (หน่วย-บาท)
01.01 น้ำมันเบนซินและน้ำมันที่คล้ายกัน
(1) น้ำมันเบนซินชนิดไร้สารตะกั่ว 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 6.5
(2) น้ำมันเบนซินนอกจาก(1) 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 6.5
(3) น้ำมันแก๊สโซฮอล์อี10 ตามหลักเกณฑ์และเงื่อนไขที่อธิบดีประกาศกำหนด 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 5.85
(4) น้ำมันแก๊สโซฮอล์อี20 ตามหลักเกณฑ์และเงื่อนไขที่อธิบดีประกาศกำหนด 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 5.20
(5) น้ำมันแก๊สโซฮอล์อี85 ตามหลักเกณฑ์และเงื่อนไขที่อธิบดีประกาศกำหนด 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 0.975
01.02 แนพทา รีฟอร์เมท ไพโรลายลิสก๊าซโซลีนและของเหลวที่คล้ายกัน
(1) แนพทา รีฟอร์เมท ไพโรลายลิสก๊าซโซลีน และของเหลวที่คล้ายกัน 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 7
01.03 น้ำมันก๊าด และน้ำมันที่จุดให้แสงสว่างที่คล้ายกัน
(1) น้ำมันก๊าด และน้ำมันที่จุดให้แสงสว่างที่คล้ายกัน 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 4.726
01.04 น้ำมันเชื้อเพลิงสำหรับเครื่องบินไอพ่น
(1) น้ำมันเชื้อเพลิง สำหรับเครื่องบินไอพ่นที่นำไปใช้เป็นเชื้อเพลิง สำหรับอากาศยานไปต่างประเทศ ตามหลักเกณฑ์ วิธีการและเงื่อนไขที่อธิบดีกำหนด 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 0
(2) น้ำมันเชื้อเพลิง สำหรับเครื่องบินไอ พ่นนอกจาก (1) 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 4.726
01.05 น้ำมันดีเซลและน้ำมันอื่นๆที่คล้ายกัน
(1) น้ำมันดีเซลที่มีปริมาณกำมะถันเกินร้อยละ 0.005 โดยน้ำหนัก 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 6.440
(2) น้ำมันดีเซลที่มีปริมาณกำมะถันไม่เกินร้อยละ 0.005 โดยน้ำหนัก 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 6.440
(3) น้ำมันดีเซลที่นำไปจำหน่ายในเขตต่อเนื่องของราชอาณาจักรตามหลักเกณฑ์และเงื่อนไขที่อธิบดีกำหนด 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 0
(4) น้ำมันดีเซลที่ได้เติมในเขตต่อเนื่องของราชอาณาจักร ในเรือจดทะเบียนสำหรับการประมงตามพระราชบัญญัติเรือไทย พุทธศักราช 2481 และเหลืออยู่ในถังใช้การปกติของเรือนั้นในขณะที่เดินทางเข้ามาในราชอาณาจักร 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 0
(5) น้ำมันดีเซลที่มีไบโอดีเซลประเภทเมทิลเอสเตอร์ของกรดไขมันผสมอยู่ไม่น้อยกว่าร้อยละ 4 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 6.440
(5/1) น้ำมันดีเซลที่มีไบโอดีเซลประเภทเมทิลเอสเตอร์ของกรดไขมันผสมอยู่ไม่น้อยกว่าร้อยละ 4 แต่ไม่เกินร้อยละ 7 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 5.990
(5/2) น้ำมันดีเซลที่มีไบโอดีเซลประเภทเมทิลเอสเตอร์ของกรดไขมันผสมอยู่ไม่น้อยกว่าร้อยละ 7 แต่ไม่เกินร้อยละ 9 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 5.930
(5/3) น้ำมันดีเซลที่มีไบโอดีเซลประเภทเมทิลเอสเตอร์ของกรดไขมันผสมอยู่ไม่น้อยกว่าร้อยละ 9 แต่ไม่เกินร้อยละ 14 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 5.800
(5/4) น้ำมันดีเซลที่มีไบโอดีเซลประเภทเมทิลเอสเตอร์ของกรดไขมันผสมอยู่ไม่น้อยกว่าร้อยละ 14 แต่ไม่เกินร้อยละ 19 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 5.480
(5/5) น้ำมันดีเซลที่มีไบโอดีเซลประเภทเมทิลเอสเตอร์ของกรดไขมันผสมอยู่ไม่น้อยกว่าร้อยละ 19 แต่ไม่เกินร้อยละ 24 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 5.153
(6) น้ำมันดีเซลที่ใช้เป็นเชื้อเพลิงในเรือเดินทางไปกลับในเขตพื้นที่พัฒนาร่วมไทย-มาเลเซียตามหลักเกณฑ์และเงื่อนไขที่อธิบดีกำหนด 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 0
01.06 ก๊าซธรรมชาติเหลว (เอ็น.จี.แอล) และก๊าซเหลวที่คล้ายกัน
(1) ก๊าซธรรมชาติเหลว (เอ็น.จี.แอล) และก๊าซเหลวที่คล้ายกัน 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 5.85
(2) ก๊าซธรรมชาติเหลว (เอ็น.จี.แอล) และก๊าซเหลวที่คล้ายกันที่นำไปเข้าขบวนการกลั่นในโรงกลั่นน้ำมัน 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 0
01.07 ก๊าซปิโตรเลียมเหลว (แอล.พี.จี.) ก๊าซโพรเพนและก๊าซที่คล้ายกัน
(1) ก๊าซปิโตรเลียมเหลว(แอล.พี.จี.) และก๊าซที่คล้ายกัน 0 กิโลกรัม เศษของกิโลกรัมให้นับเป็นหนึ่งกิโลกรัม 2.17
(2) ก๊าซโพรเพนเหลวและก๊าซที่คล้ายกัน 0 กิโลกรัม เศษของกิโลกรัมให้นับเป็นหนึ่งกิโลกรัม 2.17
(3) ก๊าซปิโตรเลียมเหลว (แอล.พี.จี.) ก๊าซโพรเพนและก๊าซที่คล้ายกันที่ใช้ในการผลิตกระแสไฟฟ้าและขายไฟฟ้าทั้งหมดให้แก่การไฟฟ้าฝ่ายผลิตแห่งประเทศไทย ตามหลักเกณฑ์ วิธีการ และเงื่อนไขที่อธิบดีกำหนด 0 กิโลกรัม เศษของกิโลกรัมให้นับเป็นหนึ่งกิโลกรัม 0
01.08 ก๊าซมีเทนเหลว ก๊าซอีเทนเหลว ก๊าซบิวเทนเหลว ไอโซเมอร์ของบิวเทนในสภาพเหลว และก๊าซหรือของเหลวที่คล้ายกัน
(1) ก๊าซมีเทนเหลว ก๊าซบิวเทนเหลว ไอโซเมอร์ของบิวเทนในสภาพเหลว และก๊าซหรือของเหลวที่คล้ายกัน 0 กิโลกรัม เศษของกิโลกรัมให้นับเป็นหนึ่งกิโลกรัม 0
(2) ก๊าซอีเทนเหลว 0 กิโลกรัม เศษของกิโลกรัมให้นับเป็นหนึ่งกิโลกรัม 2.17
01.09 เอทิลีนเหลว โพรพิลีนเหลว บิวทิลีนเหลว ไอโซเมอร์ของบิวทินลีนในสภาพเหลว บิวทาไดอีนเหลวและของเหลวที่คล้ายกัน
(1) เอทิลินเหลว โพรพิลีนเหลว บิททีลีนเหลวไอโซเมอร์ของบิวทีลีนในสภาพเหลว บิวทาไดอีนเหลวและของเหลวที่คล้ายกัน 0 กิโลกรัม เศษของกิโลกรัมให้นับเป็นหนึ่งกิโลกรัม 2.17
(2) เอทิลีนเหลว และของเหลวที่คล้ายกันเฉพาะที่มีความบริสุทธิ์เกินร้อยละ 95 0 กิโลกรัม เศษของกิโลกรัมให้นับเป็นหนึ่งกิโลกรัม 0
(3) โพรพิลีนเหลว บิวทีลีนเหลว ไอโซเมอร์ของบิวทิลีนในสภาพเหลวบิวทาไดอีนเหลว และของเหลวที่คล้ายกันเฉพาะที่มีความบริสุทธิ์เกินร้อยละ 90 0 กิโลกรัม เศษของกิโลกรัมให้นับเป็นหนึ่งกิโลกรัม 0
01.10 ก๊าซมีเทน ก๊าซอีเทน ก๊าซโพรเพน ก๊าซบิวเทน ไอโซเมอร์ของบิวเทนในสภาพเป็นก๊าซ และก๊าซที่คล้ายกัน
(1) ก๊าซอีเทน 0 กิโลกรัม เศษของกิโลกรัมให้นับเป็นหนึ่งกิโลกรัม 2.17
(2) ก๊าซโพรเพน 23 กิโลกรัม เศษของกิโลกรัมให้นับเป็นหนึ่งกิโลกรัม 2.17
(3) ก๊าซมีเทน ก๊าซบิวเทน ไอโซเมอร์ของบิวเทนในสภาพเป็นก๊าซ และก๊าซที่คล้ายกัน 0 กิโลกรัม เศษของกิโลกรัมให้นับเป็นหนึ่งกิโลกรัม 0
01.11 เอทิลีน โพรพิลีน บิวทิลีน ไอโซเมอร์ของบิวทิลีนบิวทาไดอีนในสภาพเป็นก๊าซและก๊าซที่คล้ายกัน
(1) เอทิลีน โพรพิลีน บิวทิลีน ไอโซเมอร์ของบิวทิลีน บิวทาไดอีนในสภาพเป็นก๊าซ และก๊าซที่คล้ายกัน 0 กิโลกรัม เศษของกิโลกรัมให้นับเป็นหนึ่งกิโลกรัม 0
01.12 น้ำมันเตาและน้ำมันที่คล้ายกัน
(1) น้ำมันเตาและน้ำมันที่คล้ายกัน 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 0.64
01.13 ผลิตภัณฑ์ที่เป็นของผสมปิทูเมนซึ่งใช้เป็นเชื้อเพลิง
(1) ผลิตภัณฑ์ที่เป็นของผสมปิทูเมนซึ่งใช้เป็นเชื้อเพลิง 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 0.64
(2) ผลิตภัณฑ์ที่เป็นของผสมปิทูเมน ซึ่งใช้เป็นเชื้อเพลิงในการผลิตกระแสไฟฟ้าและขายไฟฟ้าทั้งหมดให้แก่การไฟฟ้าฝ่ายผลิตแห่งประเทศไทย ตามหลักเกณฑ์วิธีการ และเงื่อนไขที่อธิบดีกำหนด 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 0.053
01.14 สารละลายประเภทไฮโดรคาร์บอน (Hydrocarbon Solvent) ทั้งนี้ เฉพาะที่มีคุณสมบัติตามที่อธิบดีสรรพสามิตประกาศกำหนด
(1) สารละลายประเภทไฮโดรคาร์บอน (Hydrocarbon Solvent) 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 6.50
(2) สารละลายประเภทไฮโดรคาร์บอน (Hydrocarbon Solvent) ทั้งนี้เฉพาะที่มีคุณสมบัติตามที่อธิบดีกรมสรรพสามิตประกาศกำหนด 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 0
01.90 น้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมันอื่นๆ
(1) น้ำมันหล่อลื่นและน้ำมันหล่อลื่นที่คล้ายกัน ทั้งนี้เฉพาะที่มีคุณสมบัติตามที่อธิบดีกรมสรรพสามิตประกาศกำหนด
(ก) น้ำมันหล่อลื่นเหลว และน้ำมันที่คล้ายกัน 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตร 5
(ข) น้ำมันหล่อลื่นไม่เหลว และน้ำมันที่คล้ายกัน 0 กิโลกรัม เศษของกิโลกรัมให้นับเป็นหนึ่งกิโลกรัม 5
(ค) น้ำมันหล่อลื่น และน้ำมันที่คล้ายกันที่ผลิตจากน้ำมันหล่อลื่นและน้ำมันที่คล้ายกันที่ใช้แล้ว ทั้งนี้เฉพาะที่มีคุณสมบัติตามที่อธิบดีกรมสรรพสามิตประกาศกำหนด และเป็นไปตามหลักเกณฑ์และเงื่อนไขที่อธิบดีประกาศกำหนด 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตรหรือ

กิโลกรัม เศษของกิโลกรัมให้นับเป็นหนึ่งกิโลกรัม

0
(ง) น้ำมันหล่อลื่น และน้ำมันที่คล้ายกันที่นำไปใช้เป็นวัตถุดิบในการผลิตสิ่งของอื่น ตามหลักเกณฑ์และเงื่อนไขที่อธิบดีประกาศกำหนด 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตรหรือ

กิโลกรัม เศษของกิโลกรัมให้นับเป็นหนึ่งกิโลกรัม

0
01.01 ถึง01.11 และ01.90 (1) น้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมันที่ผู้ประกอบอุตสาหกรรมผลิตได้และนำไปใช้ในขบวนการผลิตภายในโรงอุตสาหกรรมนั้นตามหลักเกณฑ์วิธีการและเงื่อนไขที่อธิบดีกำหนด 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตรหรือ

กิโลกรัม เศษของกิโลกรัมให้นับเป็นหนึ่งกิโลกรัม

0
(2) น้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมันที่นำไปใช้เป็นวัตถุดิบหรือส่วนประกอบในการผลิตในโรงอุตสาหกรรมน้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมัน ทั้งนี้ ตามหลักเกณฑ์และเงื่อนไขที่อธิบดีกำหนด 0 ลิตร เศษของลิตรให้นับเป็นหนึ่งลิตรหรือ

กิโลกรัม เศษของกิโลกรัมให้นับเป็นหนึ่งกิโลกรัม

0

บริการค้นหาพิกัดอัตราภาษีสรรพสามิตสินค้าน้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมัน

ระบบค้นหาพิกัดอัตราภาษีสรรพสามิตสินค้าน้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมัน เป็นบริการของกรมสรรพสามิตที่ให้ความรู้แก่ผู้ประกอบการและผู้สนใจทั่วไป ในการค้นหาข้อมูลเกี่ยวกับพิกัดอัตราอัตราภาษีของสินค้าน้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมัน โดยระบบจะค้นหาพิกัดอัตราอัตราภาษีที่ตรงกับคุณสมบัติของสินค้าที่ผู้ใช้ระบุ พร้อมข้อมูลที่เกี่ยวข้อง เช่น อัตราภาษีตามปริมาณ อัตราภาษีตามมูลค่า และโปรแกรมช่วยคำนวณภาษีสรรพสามิตที่พึงชำระของสินค้า

แบบฟอร์มที่เกี่ยวข้องและวิธีการกรอกข้อมูล

หมายเลขแบบ ชื่อแบบ ดาวน์โหลด Pdf-icon.png
ภส.01-01 แบบคำขอจดทะเบียนสรรพสามิต คำขอรับใบแทนทะเบียนสรรพสามิต คำขอย้ายหรือเลิกหรือโอนกิจการ ตามมาตรา 32,33,35,36,37 และ 38 แห่งพระราชบัญญัติภาษีสรรพสามิต พ.ศ. 2560
ภส.02-01 แบบแจ้งราคาขายปลีกแนะนำ ตามมาตรา 18 แห่งพระราชบัญญัติภาษีสรรพสามิต พ.ศ. 2560
ภส.03-07 แบบรายการภาษีสรรพสามิต ตามมาตรา 54(1)(4) และ 55 แห่งพระราชบัญญัติภาษีสรรพสามิต พ.ศ. 2560 (สำหรับผู้ประกอบอุตสาหกรรม)
ภส.05-01 แบบคำขอยกเว้นหรือคืนภาษี ตามมาตรา 103 แห่งพระราชบัญญัติภาษีสรรพสามิต พ.ศ. 2560
ภส.05-01/1 แบบคำขอยกเว้นภาษีตามมาตรา 103 และสำหรับน้ำมันและมาตรา 107 (4) แห่งพระราชบัญญัติภาษีสรรพสามิต พ.ศ. 2560
ภส.05-01/2 แบบแจ้งการรับ-จ่ายสินค้าที่ได้รับการยกเว้นภาษี ณ สถานที่เก็บสินค้า ตามมาตรา 103 และมาตรา 107(4) แห่งพระราชบัญญัติภาษีสรรพสามิต พ.ศ. 2560
ภส.05-02 แบบรายการวัตถุหรือส่วนประกอบในการผลิตสินค้าที่จะขอลดหย่อนภาษีสรรพสามิต ตามมาตรา 105
ภส.05-03 แบบคำขอหักลดหย่อนภาษีสรรพสามิตสำหรับวัตถุดิบ หรือส่วนประกอบในการผลิตสินค้า ตามมาตรา 105
ภส.05-04 คำขอยกเว้นภาษีสำหรับสินค้าที่นำมาใช้เป็นวัตถุดิบ หรือส่วนประกอบในการผลิตสินค้า ตามมาตรา 106
ภส.05-05 แบบคำขอยกเว้นหรือคืนภาษี ตามมาตรา 107 (1) และ (2) แห่งพระราชบัญญัติภาษีสรรพสามิต พ.ศ. 2560
ภส.05-06 แบบคำขอยกเว้นหรือคืนภาษี ตามมาตรา 107 (3)
ภส.05-07 แบบคำขอยกเว้นหรือคืนภาษี ตามมาตรา 107 (4)
ภส.05-08 แบบคำขอนำน้ำมันดีเซลไปจำหน่ายในเขตต่อเนื่อง ตามมาตรา 109
ใบต่อแบบ ภส.05-08 ใบต่อ แบบคำขอนำน้ำมันดีเซลไปจำหน่ายในเขตต่อเนื่อง ตามมาตรา 109
ภส.05-09 แบบคำขอนำน้ำมันเชื้อเพลิงสำหรับเครื่องบินไอพ่นไปใช้เป็นเชื้อเพลิงสำหรับอากาศยานไปต่างประเทศ
ภส.05-10 แบบคำขอนำน้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมันไปใช้เป็นวัตถุดิบหรือส่วนประกอบในการผลิตในโรงงานอุตสาหกรรม
ภส.07-04 งบเดือนแสดงรายการเกี่ยวกับวัตถุดิบ การผลิต การจำหน่าย และยอดคงเหลือสินค้า ตามมาตรา 118
สค.01 คำขออนุญาตและใบอนุญาตเป็นผู้ประกอบอุตสาหกรรม หรือผู้นำเข้าสารละลายประเภทไฮโดรคาร์บอน ซึ่งได้ใช้สิทธิตามกฎกระทรวง เพื่อนำไปใช้ในอุตสาหกรรมต่าง ๆ
สค.02 คำขออนุญาตและใบอนุญาตเป็นผู้ใช้สารละลายประเภทไฮโดรคาร์บอน ซึ่งขอใช้สิทธิตามกฎกระทรวง...ที่นำไปใช้ในอุตสาหกรรมต่างๆ หรือผู้ประกอบกิจการเป็นตัวแทนในการซื้อสารละลายประเภทไฮโดรคาร์บอนเพื่อจำหน่ายให้ผู้ใช้ ที่นำไปใช้ในอุตสาหกรรมต่าง
สค.04 งบเดือนแสดงการรับ - จ่าย สารละลายประเภทไฮโดรคาร์บอน
สค.04 ก รายละเอียดแสดงการรับ - จ่าย สารละลายประเภทไฮโดรคาร์บอน
น.ม. 1 ใบแจ้งการรับ-จ่าย น้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมัน
น.ม. 2 แบบรายการบันทึกการตรวจวัดและคำนวณน้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมัน
น.ม. 3 แบบรายการบันทึกการตรวจวัดและคำนวณปริมาณก๊าซปิโตรเลียมเหลวและไอก๊าซ
น.ม. 4 แบบรายการคำนวณปริมาณน้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมันที่รับ-จ่ายผ่านมาตรวัด
น.ม. 5 แบบรายการบันทึกการตรวจวัดและคำนวณปริมาณน้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมันที่บรรทุกในเรือลำเลียง
น.ม. 6 แบบรายการบันทึกการตรวจวัดและคำนวณปริมาณก๊าซปิโตรเลียมเหลวและไอก๊าซที่บรรลุในเรือลำเลียง
น.ม. 7 แบบรายการคำนวณปริมาณก๊าซปิโตรเลียมเหลว ที่จ่ายทางรถยนต์
น.ม. 8 รายการค่าภาษีน้ำมันและผลติภัณฑ์น้ำมันที่นำออกจากโรงอุตสาหกรรม
น.ม. 9 แบบรายงานการจ่ายน้ำมันภายในประเทศ(สถานีต้นทาง)
น.ม. 10 แบบรายงานการจ่ายน้ำมันภายในประเทศ(สถานีปลายทาง)
น.ม. 10/1 แบบรายงานการจ่ายน้ำมันนำเข้าจากต่างประเทศ(สถานีปลายทาง)
แบบmarker 01 คำขอเบิกสาร Marker
แบบSolvent 01 บันทึกการตรวจปฏิบัติการตัวแทนหรือผู้ใช้ สารละลายประเภทไฮโดรคาร์บอนที่ได้รับสิทธิอัตราศูนย์

การคำนวณภาษีสรรพสามิตในอัตราตามปริมาณ

ภาษีสรรพสามิต = ปริมาณสินค้า x อัตราภาษีสรรพสามิตตามปริมาณ

การคำนวณภาษีสรรพสามิตในอัตราตามมูลค่า

เนื่องจาก ภาษีสรรพสามิต = มูลค่า x อัตราภาษีสรรพสามิต ดังนั้น ความหมาย มูลค่า ตาม ม.8 ในกรณีต่างๆ ตามกฎหมายจึงสรุปได้ดังนี้

กรณีสินค้าผลิตในราชอาณาจักร ม.8(1)

วิธีการคำนวณภาษีที่ผลิตในราชอาณาจักร ม.8(1)

ม.8(1) การเสียภาษีตามมูลค่า ให้ถือมูลค่าตามราคาขาย ณ โรงอุตสาหกรรม โดยรวมภาษีสรรพสามิตที่พึงต้องชำระ
ราคาขาย ณ โรงอุตสาหกรรม หมายถึง ต้นทุน + กำไร โดยที่ไม่รวมภาษี
มูลค่า = ราคาขาย ณ โรงอุตสาหกรรม + ภาษีสรรพสามิต + ภาษีเพื่อมหาดไทย
ภาษีสรรพสามิต = มูลค่า x อัตราภาษี
ดังนั้น ภาษีสรรพสามิต = (ราคาขาย ณ โรงอุตสาหกรรม + ภาษีสรรพสามิต + ภาษีเพื่อมหาดไทย) x อัตราภาษีสรรพสามิต    

โดย มูลค่า คือ ราคาขายที่รวมภาษีสรรพสามิตและภาษีเพื่อมหาดไทยที่พึงต้องชำระ หรือกล่าวอีกนัยหนึ่งว่า มูลค่า คือ ราคาที่รวมภาระภาษีสรรพสามิต และภาษีเพื่อมหาดไทยแล้ว ซึ่งจะเป็นราคาขายก่อนรวมภาษีมูลค่าเพิ่มนั่นเอง

แต่ถ้ายังไม่ทราบราคาดังกล่าวหรือราคาขาย ซึ่งจะพบในกรณีผู้ประกอบอุตสาหกรรมรายใหม่หรือจะเริ่มผลิตสินค้าใหม่ ที่ยังไม่สามารถตั้งราคาที่รวมภาษีที่พึงต้องชำระ แต่ทราบแต่ราคาที่ยังไม่รวมภาษีสรรพสามิตพึงต้องชำระ (คือต้นทุน + กำไร เท่านั้น) สามารถคำนวณภาษีสรรพสามิตได้จากสูตร

สูตร	ภาษีสรรพสามิต	= (ราคาขาย ณ โรงอุตสาหกรรมที่ยังไม่รวมภาษี × อัตราภาษีสรรพสามิต)/(1-(1.1 × อัตราภาษีสรรพสามิต))

ดังนั้น หากทราบราคาขายสุทธิที่รวม VAT (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) แล้ว สามารถใช้ราคาดังกล่าว หัก VAT ออก ซึ่งเป็นราคาที่รวมถึงภาระภาษีสรรพสามิต และภาษีเพื่อมหาดไทยแล้ว ฉะนั้น จึงสามารถคำนวณภาษีสรรพสามิตได้ ดังนี้ ภาษีสรรพสามิต = มูลค่า X อัตราภาษีสรรพสามิต


หากยังไม่ทราบค่าภาษีสรรพสามิต แล้วจะคำนวณค่าภาษีได้อย่างไร ?

สูตรได้จากการแก้สมการเพื่อคำนวณค่าภาษีสรรพสามิต ดังนี้

	ภาษีสรรพสามิต = มูลค่า x อัตราภาษี

ภาษีสรรพสามิต = (ราคาขาย ณ โรงอุตสาหกรรม + ภาษีสรรพสามิต + ภาษีเพื่อมหาดไทย) x อัตราภาษีสรรพสามิต

สมมุติสัญลักษ์ ภาษีสรรพสามิต = T , ราคาขาย ณ โรงอุตสาหกรรม = A , อัตราภาษี = R

แทนค่า

T = (A + T + 10%T) x R
T = (A + T + 0.1T) x R
T = (A + 1.1T)R
T = AR + 1.1TR
T - 1.1TR = AR
T(1 - 1.1R) = AR
T = AR/(1-1.1R)

ดังนั้น แทนค่าสัญลักษณ์ได้ดังนี้ ภาษีสรรพสามิต = (ราคาขาย ณ โรงอุตสาหกรรม × อัตราภาษี)/(1-(1.1 × อัตราภาษี)) จึงได้สูตรการคำนวณภาษี สำหรับกรณีที่ยังไม่ทราบมูลค่า ซึ่งทราบแต่ราคาขาย ณ โรงอุตสาหกรรม (ต้นทุน + กำไร) ที่ยังไม่รวมภาระภาษี จะคำนวณหาค่าภาษีสรรพสามิต ได้ดังนี้

สูตร  ภาษีสรรพสามิต		= (ราคาขาย ณ โรงอุตสาหกรรม × อัตราภาษี)/(1-(1.1  × อัตราภาษี))

กรณีสินค้านำเข้า ม.8(3) วิธีการคำนวณภาษีกรณีสินค้านำเข้า ม.8(3)

มูลค่า = ราคา ซี.ไอ.เอฟ. ของสินค้า + อากรขาเข้า + ค่าธรรมเนียมพิเศษตามกฎหมายว่าด้วยการส่งเสริมการลงทุน + ภาษีและค่าธรรมเนียมอื่นตามที่จะได้กำหนดใน พ.ร.ฎ. แต่ไม่รวมถึง VAT + ภาษีสรรพสามิต + ภาษีเพื่อมหาดไทย

ดังนั้น ภาษีสรรพสามิต = (มูลค่า ดังกล่าว) x อัตราภาษีสรรพสามิต โดยสามารถแก้สมการในทำนองเดียวกับกรณีสินค้าผลิตในราชอาณาจักร จึงได้สูตรการคำนวณภาษีสรรพสามิต ดังนี้

สูตร	 ภาษีสรรพสามิต	= ((C.I.F + อากรขาเข้า + ค่าธรรมเนียมอื่นไม่รวม VAT)× อัตราภาษีสรรพสามิต)/(1- (1.1 × อัตราภาษีสรรพสามิต) )

การคำนวณภาษีสรรพสามิตตามมูลค่า การคำนวณภาษีสรรพสามิตตามมูลค่า กรณีสินค้าผลิตในราชอาณาจักร

ภาษีสรรพสามิต 		= 	มูลค่า x อัตราภาษีสรรพสามิต
           หรือ 	ภาษีสรรพสามิต		=	(ราคาขาย ณ โรงอุตสาหกรรม × อัตราภาษีสรรพสามิต)/(1-(1.1 × อัตราภาษีสรรพสามิต))

ตัวอย่างการคำนวณภาษี

น้ำมันเชื้อเพลิงสำหรับเครื่องบินไอพ่นที่ไม่ได้ใช้เป็นเชื้อเพลิงของอากาศยาน จำนวน 30,000 ลิตร ราคาขาย ณ โรงอุตสาหกรรม (ไม่รวมภาษีสรรพสามิตและภาษีเพื่อกระทรวงมหาดไทย) ราคาลิตรละ 8.50 บาท

อัตราภาษีสรรพสามิตตามปริมาณลิตรละ 3 บาท อัตราภาษีสรรพสามิตตามมูลค่าร้อยละ 23 บาท

1. ภาษีอัตราภาษีตามปริมาณ

ภาษีสรรพสามิต	= ปริมาณ x อัตราภาษี
                       = 30,000 x 3
                       = 90,000 บาท

2. ภาษีอัตราภาษีตามมูลค่า

 ภาษีสรรพสามิต	= ราคาขาย ณ โรงอุตสาหกรรม x อัตราภาษี / (1 - (1.1 x อัตราภาษี))
			= ((30,000 x 8.5) x (23 / 100))/ (1 - (1.1x 0.23))
			= (255,000 x 0.23)/ 0.747
			= 78,514.06 บาท
		               

จะเห็นได้ว่าภาษีสรรพสามิตตามปริมาณที่คำนวณได้ สูงกว่า ภาษีตามมูลค่าที่คำนวณได้ เพราะฉะนั้นจะต้องชำระภาษีสรรพสามิต = 90,000 บาท พร้อมด้วยภาษีเก็บเพิ่มเพื่อกระทรวงมหาดไทยร้อยละ10 ของค่าภาษี = 9,000 บาท

พิกัดศุลกากร (Harmonize) สินค้าน้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมัน

พิกัดศุลกากร (Harmonize) สินค้าน้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมัน 2560 สำหรับการนำเข้า/ส่งออกสินค้าน้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมัน จำเป็นที่จะต้องดำเนินการผ่านกรมศุลกากร และในการแจ้งขออนุญาตนำเข้า/ส่งออกสินค้า จำเป็นที่จะต้องทราบพิกัดของศุลกากร ดังนั้นเพื่อให้สามารถระบุพิกัดศุลกากร สำหรับการแจ้งขออนุญาตหรือชำระภาษีผ่านศุลกากรได้ จึงได้จับคู่พิกัดสินค้าของกรมสรรพสามิตกับพิกัดศุลกากรของสินค้าน้ำมันและผลิตภัณฑ์น้ำมัน